证监会重罚这家会计所 中兴华所屡见罚单

摘要： 对于一家会计师事务所而言，违规后的罚款和暂停业务都是严重后果。3月27日，山东证监局披露了一则处罚决定书，显示中兴华所在玉皇化工2018年审计报告中存在虚假记载，并在审计过程中未尽...

对于一家会计师事务所而言，违规后的罚款和暂停业务都是严重后果。3月27日，山东证监局披露了一则处罚决定书，显示中兴华所在玉皇化工2018年审计报告中存在虚假记载，并在审计过程中未尽职尽责。中兴华所被责令改正，给予警告，没收业务收入94.34万元，处以283.02万元罚款。签字会计师郑国庆、林希忠分别被处以6万元罚款，并采取3年证券市场禁入措施。

这并非中兴华所首次受罚。近段时间，该事务所频繁收到罚单，反映了其存在的多种问题。会计师事务所作为资本市场的“看门人”，执业质量和合规情况备受关注。近年来，在监管机构对中介机构的严格监管下，多家知名会计所如立信、天健、大华等也收到了监管罚单。主要违规类型包括财务报告错误与虚假记载、审计程序缺陷、工作底稿不规范、未保持合理职业怀疑等。

就玉皇化工财务造假事件来看，监管对中兴华所的处罚金额合计384.36万元，达到其业务收入的三倍。中兴华所在审计过程中存在多方面问题。风险评估程序存在缺陷，内部控制测试程序不足，收入审计实质性程序有缺陷，货币资金审计实质性程序存在问题，财务费用实质性程序存在缺陷，关键审计事项应对程序不到位，以及其他审计程序缺陷。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，山东证监局决定对中兴华所责令改正，没收业务收入94.34万元，并处以283.02万元罚款。对郑国庆、林希忠给予警告，并分别处以6万元罚款。鉴于签字会计师违法行为情节严重，决定对郑国庆、林希忠分别采取3年证券市场禁入措施。

事实上，这已经不是中兴华所年内首次被罚。易董数据显示，2024年以来，中兴华所已经收到来自监管的8张罚单，且均为对机构和责任个人进行“双罚”。具体来看，中兴华所在雏鹰农牧2017年年报审计中出具了虚假记载的审计报告；在博元投资2012年和2013年财务报表审计中未发现公司虚构银行承兑汇票交易；在希努尔（雪松发展）2018年和2019年审计中未发现公司虚增利润；在艾格拉斯2019年审计中未发现公司虚增其他流动资产；因对光一科技出具“无法表示意见”审计报告导致公司退市；2025年因内部治理、质量控制、独立性等方面存在系统性缺陷被要求整改；2023年因IPO项目中的或有收费安排被出具警示函。

这些处罚反映了监管机构对会计师事务所执业质量的严格要求。财政部作为重要监管部门，正在通过具体行动落实对资本市场中介机构“看门人”责任的严格监管要求，维护资本市场的健康稳定发展。2024年，各地财政厅（局）对2362家会计师事务所开展检查，同比增长9.3%，覆盖面超过全国会计师事务所总量的20%。共对231家会计师事务所、514名注册会计师作出行政处罚。财政部将继续加大对注册会计师行业的监督检查力度，坚决清除“害群之马”，督促会计师事务所切实履行“看门人”职责。